第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)本基金會財務(wù)管理工作，保障財務(wù)運(yùn)行的科學(xué)和規(guī)范，依照《中華人民共和國慈善法》《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》《江蘇省華僑公益基金會章程》有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對基金會的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)公益項目建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
具體內(nèi)容包括：財務(wù)管理職責(zé)、預(yù)決算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、資金運(yùn)作、財務(wù)監(jiān)督等。
第二章 財務(wù)管理職責(zé)
第三條 理事會是基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)工作報告、年度收支預(yù)算及決算，并決定財務(wù)工作中的重大問題。由理事長或理事長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)日常財務(wù)審批工作。
第四條 基金會會計不得兼任出納。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進(jìn)行會計核算，實(shí)行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第五條 基金會按照《基金會管理條例》規(guī)定接受登記管理機(jī)關(guān)組織的年度檢查。基金會定期向捐贈人、業(yè)務(wù)主管等相關(guān)單位公布各項捐贈款的使用情況和基金會的財務(wù)收支情況，并每年接受獨(dú)立會計師事務(wù)所審計?；饡硎聲Q屆和更換法定代表人及秘書長之前，必須接受登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。
第三章 預(yù)決算管理
第六條 基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。每年年初由基金會秘書處擬定本年度收支預(yù)算計劃，理事會審議通過后執(zhí)行。
第七條 基金會根據(jù)《民間非營利組織會計制度》要求編制年度資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表。每年請有資質(zhì)的會計事務(wù)所對基金會的收入、支出進(jìn)行審計，出具審計報告。
第四章 收入管理
第八條 基金會收入包括捐贈收入、投資收益以及其他合法收入，各項收入均納入年度預(yù)算統(tǒng)籌計劃?；饡婪▽θ〉玫慕?jīng)營收入依法納稅，對非盈利性收入依法申請辦理免稅。
1.捐贈收入，即接受境內(nèi)外社團(tuán)、企業(yè)、組織及個人的捐贈獲得的收入，包括現(xiàn)金捐贈和實(shí)物捐贈。
2.投資收益，即基金會的資金按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)保值、增值獲得的收入。除相關(guān)資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置特別限制外，投資收益為非限定性收入。
3.其他合法收入，即上述范圍以外的各項收入，如政府資助收入、利息收入、固定資產(chǎn)處置凈收入等。
第九條 基金會設(shè)立專用賬戶。所有捐贈資金均應(yīng)進(jìn)入基金會賬戶，由基金會統(tǒng)一進(jìn)行會計核算。接受捐贈后，及時向捐贈人出具合法、有效的捐贈票據(jù)。
第十條 捐贈資金入賬應(yīng)附捐贈協(xié)議，限定性基金應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈單位（捐贈人）與基金會簽署的捐贈協(xié)議規(guī)定的捐贈用途單獨(dú)立項管理。
第十一條 接受的金融產(chǎn)品捐贈如股票、債券、基金等，應(yīng)及時辦理過戶或變現(xiàn)劃入基金會專用賬戶。
第十二條 現(xiàn)金管理。收入現(xiàn)金應(yīng)及時全額送交財務(wù)入賬，不得截留、坐支、私分、公款私存，不得用白條抵庫，支付現(xiàn)金應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的使用范圍。
第十三條 銀行存款及銀行賬戶管理按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)和管理本基金會專用的人民幣賬戶和外匯賬戶。銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。加強(qiáng)銀行賬戶的管理，涉及基金會銀行帳戶的增減變動事項須經(jīng)理事會決議批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，定期核對銀行賬戶，確保資金安全。
第十四條 基金會在接受實(shí)物捐贈前應(yīng)和捐贈者簽署協(xié)議書，寫明捐贈實(shí)物種類、質(zhì)量、數(shù)量、交付時間、用途等內(nèi)容；建立捐贈實(shí)物收支賬冊，登記物資品種、數(shù)量及金額，該金額由基金會按照市場上同類或相似資產(chǎn)的價格確定公允價值登記入賬。根據(jù)捐贈協(xié)議，由基金會與受贈單位辦理相關(guān)手續(xù)。
第五章 支出管理
第十五條 基金會嚴(yán)格支出管理?；饡С鰞?nèi)容包括基金會的支出包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用。
第十六條 業(yè)務(wù)活動成本指為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動目標(biāo)、開展項目活動或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，主要包括限定性捐贈項目支出和非限定性捐贈項目支出。限定性基金項目支出由基金會按照捐贈單位 （捐贈人)與本會簽署的捐贈協(xié)議執(zhí)行。如期間改變用途，需征得捐贈方書面同意。非限定性基金項目支出需經(jīng)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十七條 基金會接受實(shí)物捐贈時，設(shè)備物資分配或變賣過程中發(fā)生的運(yùn)輸差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等在設(shè)備物資折價中支付。設(shè)備物資分配運(yùn)輸，原則上發(fā)生的的費(fèi)用應(yīng)由接受捐贈單位承擔(dān)。
第十八條 基金會管理費(fèi)用包括基金會辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及工作人員的日常經(jīng)費(fèi)等，支出總額不得高于當(dāng)年總支出的10%
第十九條 基金會籌資費(fèi)用包括為籌集捐贈及捐贈物品的宣傳印刷、差旅費(fèi)、招待、會議等業(yè)務(wù)費(fèi)用。
第二十條 其他費(fèi)用指無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用或籌資費(fèi)用中的費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失等。
第二十一條 基金會嚴(yán)格執(zhí)行支出審批原則，按照《捐贈協(xié)議》安排資助計劃，堅持先審批后用款的制度，做到事先有經(jīng)費(fèi)預(yù)算、事后有經(jīng)費(fèi)決算，支出明細(xì)資料要齊全，經(jīng)費(fèi)支出總額原則上不得突破預(yù)算。發(fā)生慈善業(yè)務(wù)活動支出時，經(jīng)辦人應(yīng)將《付款審批單》《捐贈協(xié)議》及相關(guān)資料上報審批后交財務(wù)申請付款，經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限如下：
1.限定性資產(chǎn)支出，50萬元以下的由秘書長審批，50萬元（含）以上的由秘書長審核后報理事長審批。
2.非限定性資產(chǎn)支出。單筆非限定性資產(chǎn)支出5萬元以內(nèi)的，由秘書長審批；5-20萬元（不含20萬元）的，由秘書長、理事長共同審批；20萬元以上的由理事會討論通過后，由秘書長、會長、理事長共同審批。省僑聯(lián)黨組另有規(guī)定的，按省僑聯(lián)黨組規(guī)定執(zhí)行。
3.管理費(fèi)支出。一次性支出在1萬元以下的由秘書長審批；一次性支出超過1萬元（含1萬元）的由秘書長、理事長共同審批；一次性支出超過20萬元（含20萬元）的，由理事會研究報省僑聯(lián)黨組同意后，由秘書長、會長、理事長共同審批。省僑聯(lián)黨組另有規(guī)定的，按省僑聯(lián)黨組規(guī)定執(zhí)行。
為簡化手續(xù)下列費(fèi)用由秘書長審批。
1.各種應(yīng)交稅金（不包括印花稅、車輛使用稅）；
2.定期發(fā)放工資和福利；
3.定期應(yīng)交養(yǎng)老保險金、住房公積金等；
4.向金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時發(fā)生的郵電、手續(xù)費(fèi)、貸款息等。
第六章票據(jù)管理
第二十二條 基金會接受捐贈，應(yīng)當(dāng)與捐贈人明確權(quán)利義務(wù)，并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議、開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，也應(yīng)當(dāng)開具捐贈票據(jù)，由基金會留存?zhèn)洳椤?br />
第二十三條 基金會接受非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入并開具捐贈票據(jù)，未經(jīng)基金會驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)。
第二十四條 按票據(jù)號段順序使用捐贈票據(jù)，填寫捐贈票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。 因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。
第二十五條 不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改捐贈票據(jù)，不得將捐贈票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。
第二十六條 基金會設(shè)置管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)捐贈票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級財政部門報送捐贈票據(jù)的領(lǐng)購、使用、作廢、結(jié)存以及接受捐贈和捐贈收入使用情況。
第七章 資金運(yùn)作
第二十七條 基金會要加強(qiáng)對資金的管理，根據(jù)《基金會管理條例》《江蘇省華僑公益基金會章程》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)理事會批準(zhǔn)，將財產(chǎn)委托給受金融監(jiān)督管理部門監(jiān)管的機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。基金會可用于保值增值的資產(chǎn)僅限于非限定性資產(chǎn)、在保值增值期間暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)，基金會投資活動不得影響公益支出的實(shí)現(xiàn)。
第二十八條 運(yùn)作資金以安全穩(wěn)健為基本原則，在合理防范風(fēng)險的前提下盡量提高投資回報，主要用于購買中低風(fēng)險、保本型理財產(chǎn)品。
第二十九條 資金增值部分除按照捐贈協(xié)議進(jìn)行公益活動外，可以列支籌資費(fèi)用、管理費(fèi)用等。
第三十條 募捐或者開展重大慈善項目數(shù)額在300萬以上的，經(jīng)理事會研究后，由秘書長、會長、理事長共同審批。
第三十一條 基金會理財一次性投資理財20萬元以內(nèi)（不含）以下的，由秘書長審核后呈理事長審批；一次性投資支出在20萬元（含）以上的，報省僑聯(lián)黨組同意后由秘書長、會長、理事長共同審批；一次性投資支出在100萬元（含）以上的，由秘書處提出方案，理事會研究報省僑聯(lián)黨組同意后由秘書長、會長、理事長共同審批。省僑聯(lián)黨組另有規(guī)定的，按省僑聯(lián)黨組規(guī)定執(zhí)行。
日常入賬且暫不撥付或未確定用途的資金，可由秘書長審批后采購經(jīng)黨組會、理事會確認(rèn)的低風(fēng)險理財產(chǎn)品，最大限度保證資金保值增值。
第八章 財務(wù)監(jiān)督
第三十二條 基金會捐贈收支均由監(jiān)事會監(jiān)督以保證嚴(yán)格執(zhí)行捐款使用協(xié)議，如協(xié)議執(zhí)行過程中出現(xiàn)違反捐款使用協(xié)議規(guī)定的情況，監(jiān)事會有權(quán)通知基金會停止資助項目，并報告捐贈方及理事會進(jìn)行裁決。
第三十三條 基金會接受稅務(wù)、會計主管部門的稅務(wù)監(jiān)督和會計監(jiān)督。
第三十四條 基金會每年接受會計師事務(wù)所對基金會賬務(wù)進(jìn)行審計，并對外公開江蘇省華僑公益基金會的財務(wù)報表，接受社會監(jiān)督。
第三十五條 基金會定期向省僑聯(lián)報告預(yù)算執(zhí)行情況，接受省僑聯(lián)相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
第九章 附則
第三十六條 本辦法由江蘇省華僑公益基金會秘書處負(fù)責(zé)解釋。
第三十七條 本財務(wù)管理制度自理事會審議通過之日起執(zhí)行。
